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Compensación de bases negativas

Arhon7
(@arhon7)
Nuevo Miembro Customer

Hola buenos días, mi cuestión es la siguiente, y la verdad es que no sé como solucionar-lo:

Partiendo de que tengo una base imponible previa de 2.551.500.

La sociedad tiene pendiente de compensar una base imponible negativa generada en los últimos dos ejercicios ( 2018/19) por importe de 1.300.000 euros, así que entiendo que de acuerdo al art. 26 LIS;

- La base imponible susceptible de compensación es de: 2.551.500 × 70% = 1.786.050 €.
- Por ello, la base imponible de 2020 será: 2551500 -1786050 = 765.450 €.
- Quedando pendiente de compensar para próximos ejercicios una base imponible negativa de 486.050 € (1.786.050-1300000).

El problema que veo es que no puedo compensar algo que no tengo, al ser superior a la compensación negativa pendiende ..

Es correcto el procedimiento ?, o bien debería realizar la operación de la manera siguiente:

2.551.500 - 1.300.000 = 1.251.500, este último como base imponible del ejercicio ?

Ya que si sigo uno o otro procedimiento la liquidación me queda negativa o positiva ...

 

Si alguien pudiera resolver mi duda seria de agradecer ! 

 

Muchas gracias ! 

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Topic starter Respondido : 01/10/2021 8:52 am
Ricardo | AsesoresCloud
(@ricardo)
Miembro Admin

Buenos dias.

La compensación de bases negativas tiene en cada ejercicio económico un límite máximo a aplicar de 1 millón de euros, con ello se intenta evitar la “erosión de la base”. Ahora bien, si el importe a compensar fuese superior a ese millón de euros se estable un límite de compensación diferente, que sería del 70% de la Base imponible del propio ejercicio económico. Este límite a la aplicación de Bases negativas no se aplicará a las empresas de nueva creación en sus 3 primeros periodos impositivos.

En su caso lo correcto es 2.551.500 - 1.300.000 = 1.251.500.

Un saludo

 

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Respondido : 08/10/2021 10:08 am
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