Buenas tardes quisiera consultar que tipo de Operacion en IVA sería una compra - Importacion con incoterm DDP, nos viene la factura emitida por una empresa de Estados Unidos y como digo con Incoterm DDP (ellos pagan todo, el DUA..etc) el tratamiento contable que creo será (compa iportaciones a Proveedores), pero en el tratamiento para IVA no se exactamente que tipo de operación se ha de especificar, se trata de compra de bienes no son servicios y no se si se considera como inversion del sujeto pasivo o no y como se refleja en el modelo 300 de IVA si es que hay que reflejarlo o en el modelo 390.
a ver si me pueden contestar a la duda.
Gracias
saludos
Para resolver tu duda, veamos en detalle los aspectos fiscales y contables de una compra-importación con Incoterm DDP (Delivered Duty Paid) desde una empresa de Estados Unidos.
1. Tratamiento Contable:
Como bien indicas, la compra se registra contablemente como una compra de importaciones a proveedores. El asiento contable podría ser algo así:
- Compra de mercaderías (600)
- IVA soportado (472)
- Proveedores (400)
2. Tratamiento del IVA:
Definición de Incoterm DDP:
El Incoterm DDP significa que el vendedor se hace cargo de todos los gastos y trámites necesarios para que la mercancía llegue al destino final, incluidos aranceles, impuestos, y otros costes aduaneros.
Operación en IVA:
En el caso de una importación bajo Incoterm DDP, el proveedor se hace cargo del IVA en la aduana, lo que implica que el IVA ya está pagado en el momento de recibir la mercancía. Sin embargo, esto no exime a la empresa importadora de reflejar esta operación en sus declaraciones fiscales.
Inversión del Sujeto Pasivo:
En este caso específico, al ser una importación de bienes y no de servicios, y dado que el IVA ya ha sido pagado por el proveedor, no se aplica la inversión del sujeto pasivo.
3. Declaraciones Fiscales:
Modelo 300 (Declaración trimestral de IVA):
En el modelo 300, esta operación se debe reflejar de la siguiente manera:
- Casilla 28: Aquí se anotará la base imponible de la importación (es decir, el valor de la mercancía).
- Casilla 46: Aquí se anotará el IVA soportado correspondiente a la importación.
Modelo 390 (Declaración-resumen anual de IVA):
En el modelo 390, se reflejan las mismas cantidades que en el modelo 300, de manera acumulada:
- Casilla 23: Total de importaciones.
- Casilla 45: IVA soportado en las importaciones.
Resumen:
- Contablemente, registra la compra como "Compra de importaciones a proveedores".
- Fiscalmente, refleja la base imponible y el IVA soportado en las casillas correspondientes de los modelos 300 y 390.
- No se aplica la inversión del sujeto pasivo en este caso específico.
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Gracias por su extensa respuesta. Pero sigo con la duda en los modelos fiscales:
¿como puedo indicar la casilla el IVA de importación si no lo tenemos , solo tenemos una factura del Proveedor en EEUU, indicando que es icorterm DDP, ??
solo tenemos contabilizado 600 a 400; entiendo que si ponemos cuota de IVA (que como digo por otro lado no tenemos en factura) estariamos soportando algo erroneo
si me pueden aclarar algo más
¡Gracias!
